|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
|
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
- Российские юридические лица
- Иностранные юридические лица, ведущие коммерческую деятельность в России или получающие доходы из России
|
|
НАЛОГОВАЯ БАЗА
- Общее правило: Продажи и другие доходы за вычетом расходов и других убытков, определенных согласно Российскому Налоговому Законодательству
ПРИМЕЧАНИЕ: Существуют специальные правила и налоговые базы для налогообложения дивидендов и доходов, полученных в России (для иностранных юридических лиц) |
|
ДОХОДЫ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ
- Активы, полученные в виде взносов в уставной капитал
- Полученные кредиты и займы
- Доходы, полученные от эмиссии ценных бумаг
- Активы, полученные от родительской или дочерней компании
- Другие
|
|
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ |
|
Общий тариф для компаний, банков, кредитных организаций, брокеров, страховых компаний и т.д. |
16-20% |
|
Доходы от дивидендов для российских компаний |
0%, 9% |
|
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
0%, 9%,15% | |
|
СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТАВКИ |
|
Для иностранных юридических лиц, получающих доходы в России: |
|
Международные перевозки
Фрахт, аренда транспорта |
10% |
|
Доходы от дивидендов |
15% |
|
Роялти
Сдача в аренду недвижимого имущества
Другие доходы, полученные от источников в РФ |
20% |
|
Договор об избежании двойного налогообложения может предусматривать специальные ставки и / или правила, отличные от ставок и / правил, указанных в Налоговом Кодексе РФ | |
|
Для резидентов Особой Экономической Зоны в Калининградской области |
|
Доходы от инвестиционных проектов, срок реализации которых: |
|
До 6 лет |
0% |
|
От 7 до 12 лет |
12% | |
|
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН: |
|
В 2006 – 2007 годах |
0% |
|
В 2008- 2009 годах |
6% |
|
В 2010 – 2011 годах |
12% |
|
В 2012 – 2014 годах |
18% | |
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
|
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
- Российские и иностранные юридические лица
- Индивидуальные предприниматели
|
|
ОПЕРАЦИИ, С КОТОРЫХ УПЛАЧИВАЕТСЯ НДС
- Продажа товаров, работ, услуг на территории России
- Импорт товаров в Россию
- Другие
|
|
ВЫЧЕТЫ НДС
Плательщикам НДС разрешено сократить НДС с продаж на сумму НДС, уплаченного поставщику товаров, работ, услуг
ПРИМЕЧАНИЕ: вышеупомянутые вычеты ограничены правилами, определенными в Налоговом Кодексе |
|
НДС НЕ НУЖНО ПЛАТИТЬ
- Юридическим лицам, чистая выручка которых за отчетный квартал не превышает 2 000 000 руб.
|
|
ОПЕРАЦИИ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС
- Банковские перечисление, операции по страхованию и перестрахованию
- Образовательные, медицинские, культурные услуги и т.д.
- Продажа земельных участков
- Другие
|
|
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА |
|
Экспортируемые товары, работы, услуги; продажу товаров дипломатическим представительствам |
0% |
|
Продажу некоторых видов продуктов питания, детских товаров, периодических печатных изданий, лекарств |
10% |
|
Все другие операции по продаже товаров, работ, услуг |
18% |
|
Удержание НДС у источника выплат нерезидентам |
15,25% |
|
Удержание НДС у источника выплат нерезидентам |
9,09%* |
|
* товары, которые облагаются 10% ставкой налога |
| |
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
(для юридических лиц) |
|
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
- Российские юридические лица
- Иностранные юридические лица, имеющие собственность в России
|
|
НАЛОГОВАЯ БАЗА
- Для российских и иностранных юридических лиц, которые имеют постоянное представительство в России: среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, которое расценивается как основные средства
- Для иностранных юридических лиц, не имеющих постоянного представительства в России: балансовая стоимость недвижимого имущества, расположенного на территории России
|
|
СОБСТВЕННОСТЬ, НЕ ПОДЛЕЖАЩАЯ НАЛООБЛОЖЕНИЮ
Собственность организаций, специально упомянутых в Налоговом Кодексе (религиозных, инвалидных и т.д.)
Земля |
|
Договор об избежании двойного налогообложения может предусматривать специальные ставки и / или правила, отличные от ставок и / правил, указанных в Налоговом Кодексе РФ |
|
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ |
|
Налоговые ставки могут отличаться в разных регионах России, но не должны превышать |
2,2% |
|
Налоговая ставка в Москве |
2,2% | |
